【稅收風險管理工作總結(jié)】

即墨市地方稅務局 稅收風險防范工作開展情況匯報稅收工作屬于高危職業(yè)。稅收執(zhí)法和廉政風險的預防并 不是一般意義上的教育所能夠解決的，需要我們積極探索新 思路，新舉措。國家稅務總局、省局和青島市局先后出臺了 加強內(nèi)控、規(guī)范稅收執(zhí)法監(jiān)督管理的文件，為稅收風險管理 工作開展明確了方向。即墨局在實踐中以此為指導，緊密結(jié) 合專業(yè)化稅源管理工作，從建立健全風險防范的運行機制入 手，實現(xiàn)了稅收風險管理工作突破，取得明顯成效。

一、稅收風險防范工作開展情況。

即墨局在稅收風險管理工作開展中，以風險防控為核 心，以崗責明確、流程規(guī)范為基礎，通過對表面和深層次風 險點的查找，并積極實施預防和控制，從根本上解決職責不 清、工作監(jiān)督不到位、執(zhí)法隨意粗放、疲軟等問題，達到了 風險防范、規(guī)范執(zhí)法、避免干部出問題的目的。主要有以下 特點：即緊緊圍繞專業(yè)化稅源管理工作，突出了三個重點， 明確了四個目標。

（一）突出了稅收管理風險、稅收廉政風險和納稅人遵 從度風險三個重點。 稅收管理風險是指稅務機關或稅務人員未依照或未完 全依照法律、法規(guī)和行政規(guī)章的要求，在稅收執(zhí)法或履行職 責中給國家或納稅人造成的損失所應承擔的責任。

納稅遵從風險指納稅人不遵從稅法產(chǎn)生的風險。

稅收廉政風險是指稅務機關和稅務人員在稅收執(zhí)法或 履行職責中的不廉行為所承擔的風險。

稅收管理風險、納稅人遵從度風險是稅收廉政風險生存 的土壤，稅收廉政風險是稅收管理風險、納稅人遵從度風險 產(chǎn)生的思想根源和后果體現(xiàn)。

即墨局在開展風險防范工作中，突出稅收工作特色，將 稅收管理風險、納稅人遵從度風險和稅收廉政風險緊密結(jié)合 在一起。通過加強稅收廉政風險防范，提高稅收執(zhí)法質(zhì)效； 通過納稅人遵從度的提高，稅收執(zhí)法的規(guī)范，消除不廉行為 生存土壤，促進稅收廉政風險防范的有效開展。

1、規(guī)范稅收執(zhí)法，強化稅收管理風險防范。制訂了《即 墨市地方稅務局開展稅收管理風險防范工作暫行實施意見》 及《即墨市地方稅務局稅收執(zhí)法風險點識別及評估》 ，對地 稅工作人員在稅務登記、稅款征收、稅收管理、稅務稽查、 稅收處罰、行政復議、行政訴訟、行政賠償?shù)葓?zhí)法活動中存 在的各種執(zhí)法風險信息進行了識別， 從發(fā)生機率、 危害程度、 形成原因等方面進行評估，并劃分高、中、低三級。共計查 找出執(zhí)法風險點 44 個，其中高風險點 25 個，中風險點 13 個，低風險點 6 個。從風險點描述、執(zhí)法依據(jù)、防范措施、 執(zhí)法責任部門及責任人四方面進行詳細規(guī)定，做到人人規(guī)范 執(zhí)法，廉潔從政。

2、按照加強兩權(quán)制約和監(jiān)督的要求，實施稅收廉政風 險防范。一是結(jié)合稅收工作實際，即墨地稅局將工作中可能 引發(fā)不廉潔行為甚至違紀違法問題的廉政風險界定為四類， 即思想道德風險、規(guī)章制度風險、崗位職責風險、工作流程 風險，進行重點防范。二是針對關鍵環(huán)節(jié)、重點部門和重點 崗位，特別是具有干部人事權(quán)、行政執(zhí)法權(quán)、行政審批權(quán)、 財務管理權(quán)的部門，結(jié)合個人目前的崗位、職務安排定位等 情況，對照履職、執(zhí)行制度的實際，采取“自己找、同事幫、 科長審、群眾評、班子定”的方法，著眼于領導崗位、中層 崗位和一般崗位三個層次，分類查深、查透、查清、查準崗 位廉政風險點。通過查找，共找出風險點 56 個，其中：思 想道德風險 5 個，崗位職責風險 44 個，工作流程風險 4 個， 規(guī)章制度風險 3 個。

三是根據(jù)風險發(fā)生機率或危險嚴重程度， 劃分風險等級，通過查找和提示每一個崗位流程可能存在的 廉政風險，將廉政風險具體化、公開化，使稅務干部、職工 強烈感到廉政風險無處不在，防范風險不可松懈，做到禁于 未萌，止于未發(fā)。

3、信息管稅，重點關注納稅人遵從度風險。分稅種、 分行業(yè)、分事項、分區(qū)域設臵預警指標，明確納稅人遵從度 風險防范重點， 通過案頭分析查找疑點， 針對性地采取措施， 消除風險點，提高征管質(zhì)效。

（二）明確了“職責明確、環(huán)節(jié)流暢、制衡有效、監(jiān)督 到位”四個目標。

1、職責明確。職責明確是風險防范的基礎。從稅收風 險管理的角度來，職責明確主要有以下特點和要求

一是按事分崗，實現(xiàn)工作思路和工作方法由管戶向管稅 源信息、管事的轉(zhuǎn)變。

二是人機結(jié)合，過程控制。

三是強化崗位銜接。

明確業(yè)務的發(fā)起人、 各環(huán)節(jié)承辦人、 各層次的風險監(jiān)督人。

插入：即墨市地稅局專業(yè)化稅源管理崗位職責及征管流 程.rar 2、環(huán)節(jié)流暢。我們建立了“數(shù)據(jù)采集→發(fā)布預警指標 （風險點庫）→案頭分析評估（風險點）→派工核實→風險 點消除及數(shù)據(jù)增值應用→結(jié)果反饋及評價考核”的信息管稅 流程。

這是專業(yè)化稅源管理工作的核心流程。具體到每一項工 作、每一個崗位，均制定了互相銜接、互相制約、層層監(jiān)督 的流程。

特點：一是始終以風險點體系為主線，將稅收執(zhí)法風險 防范、納稅人遵從度風險防范和稅收廉政風險防范融合在信 息管稅的流程之中； 二人機結(jié)合，分析查找內(nèi)部管理漏洞和外部不遵從的疑 點，明確工作重點； 三是以工作崗責的銜接為保障，實現(xiàn)權(quán)力制約和內(nèi)部監(jiān) 督到位。

效果：既促進了稅收征管業(yè)務的順利開展，又防范和化 解了風險，同時也督導納稅人遵從度的提高。

3、制衡有效。圍繞著稅收執(zhí)法責任的落實建立健全內(nèi) 部制約機制。通過崗位分工、協(xié)作，達到有風險的事項有人 處理，管理上的漏洞有人解決，上一環(huán)節(jié)工作落實不到位有 人監(jiān)督，化被動為主動，建立制衡有效的稅收風險防范運行 機制，達到動態(tài)防范的效果。

4、監(jiān)督到位。

一是在監(jiān)督對象方面，從領導崗位、中層崗位和一般崗 位三個層次實施稅收風險防范監(jiān)督。重點監(jiān)督領導班子成員 在“三重一大” （重大事項決策、重要人事任免、重大項目 安排和大額資金使用）等方面崗位風險;監(jiān)督科所負責人在 履行崗位職責、執(zhí)行制度、行使業(yè)務處臵權(quán)和內(nèi)部管理權(quán)等 方面存在或潛在的風險內(nèi)容;監(jiān)督一般崗位風險在履行崗位 職責、執(zhí)行制度和行使自由裁量權(quán)方面存在或潛在的風險內(nèi) 容。

二是在監(jiān)督方式方面，從內(nèi)部流程考核、監(jiān)察科日?？?核和市局風險防范小組考核三個層次實施稅收風險防范監(jiān) 督。層層防范，監(jiān)督到位。

二、稅收風險防范工作舉措 目前，我局已經(jīng)建立了較為完善的風險防范體系，以此 為指導，開展了卓有成效的工作

（一）成立風險防范領導小組，加強對風險防范工作的 組織與領導。

為切實加強風險防范工作的領導，即墨地稅局成立了由 黨委書記、局長王琦任組長的風險防范工作領導小組，并由 黨組成員、紀檢書記擔任領導小組辦公室主任，負責全局風 險防范管理工作的組織、指導、檢查、考核以及整改完善等 各項工作，對風險防范管理工作的整個實施過程進行系統(tǒng)管 理。領導小組辦公室設在監(jiān)察科，負責組織協(xié)調(diào)工作，為工 作的開展提供了堅實的組織保證。同時建立健全領導責任 制，各單位一把手和機關科室負責人對本單位、本部門風險 防范工作負總責，并將風險防范工作納入黨風建設責任制工 作目標， 層層簽訂責任書， 年終與黨風建設責任制一并考核。

風險防范中的責任層次

第一責任人：局長 主管責任人：紀檢組長 分管責任人：分管局長 直接責任人：各科室主要負責人 組織協(xié)調(diào)：監(jiān)察科 （二）建立風險防范實施意見，明確風險防范工作開展 方向。

我局制定了《即墨市地方稅務局實施廉政風險防范工作 暫行意見》和《即墨市地稅局構(gòu)建廉政風險防范管理體系》 ， 明確了廉政風險防范工作開展的指導思想和基本目標，實施 內(nèi)容和基本步驟，為全局風險防范工作開展指明了方向。D:\My Documents\插入：風險防范工作暫行意見張敬先\2010年工作\風險防范\即墨市地方稅務局實施廉政風險暫行意D:\My Documents\ 張敬先\2010年工作\風險防范\即墨市地稅局構(gòu)建廉政風險防范體系.doc風險防范管理體系（三）建立風險庫，明確風險防范重點。

根據(jù)稅收管理風險防范和稅收廉政風險防范的要求，我 們建立了全局性的風險點庫。明確了的風險防范重點。以風 險點庫為源頭，分單位、分崗位明確職責，建立稅務登記、 稅款征收、稅收管理、稅務稽查、稅收處罰、行政復議、行 政訴訟、行政賠償?shù)裙ぷ髁鞒虉D。要求各單位、各崗位結(jié)合 各自工作開展中存在的風險點，實施自行查找，動態(tài)防范。D:\My Documents\ 張敬先\2010年工作\風險防范\執(zhí)法風險監(jiān)督管理(匯總）.doc插入稽查工作流程圖D:\My Documents\ 張敬先\2010年工作\風險防范\稽查局廉政風險防范WinRAR ZIP 壓縮文件\稅務稽查 設立崗位廉政風險防控圖建立了科室個人風險識別和自我防控圖表填寫了廉政承諾書 （四）專業(yè)化稅源管理模式下的多層次風險防范工作的 開展 1、納稅評估是專業(yè)化稅源管理工作的核心，也是有效 實施稅收風險防范的主要途徑。納稅評估就是通過對稅收信 息數(shù)據(jù)的綜合分析、比對，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部征管和外部遵從度上存 在的問題，采取有效措施消除風險點，有針對性的改進征管 質(zhì)量，提高納稅遵從度。

【稅收風險管理工作總結(jié)】

各省轄市、蘇州工業(yè)園區(qū)國稅局、常熟市、張家港保稅區(qū)國稅局，省局直屬稅務分局

為了深入學習實踐科學發(fā)展觀， 緊密聯(lián)系我省國稅征管工作實際， 全面落實稅收管理科 學化、專業(yè)化、精細化要求，省局決定借鑒運用風險管理理念和方法，進一步完善稅收管理 體制機制，轉(zhuǎn)變稅收管理方式，不斷提高納稅遵從度。為全面推進這項重點工作，現(xiàn)提出以 下工作意見。

一、統(tǒng)一思想，明確目標，加強對稅收風險管理工作的組織領導 首先， 要充分認識實施稅收風險管理的必要性。

多年來經(jīng)濟高速發(fā)展帶來的納稅戶急劇 增長，與稅務干部人數(shù)持續(xù)維持低增長形成鮮明反差，基層稅務機關“人少戶多”的矛盾日益 尖銳。

稅收管理體制機制不適應新形勢下稅收征管工作的需要， 稅收信息化建設的持續(xù)發(fā)展 難以推動稅收管理方式發(fā)生根本轉(zhuǎn)變。

落實責任與監(jiān)督制約難以協(xié)調(diào)統(tǒng)一。

有限征管資源一 方面短缺不足，一方面配置效率低下，征納成本居高不下，等等。這些突出的矛盾和問題， 制約著稅收管理科學化、專業(yè)化、精細化要求的真正落實，制約著稅收征管質(zhì)量和效率的進 一步提高。稅收風險管理為有效解決上述矛盾和問題，提供了重要啟示和有效路徑。各地要 緊密聯(lián)系稅收征管工作實際， 緊緊圍繞影響稅收征管工作全局的主要矛盾， 統(tǒng)一對推進稅收 風險管理的思想認識。

其次，要充分認識全面實施稅收風險管理的有利條件。2003 年，全省國稅系統(tǒng)借鑒流 程再造等現(xiàn)代管理理論， 建立了覆蓋納稅服務、 稅收執(zhí)法全過程的稅收征管業(yè)務流程運行機 制。2006 年以來，以 CTAISv2.0 綜合征管軟件為基礎，開發(fā)完成了以流程管理系統(tǒng)、監(jiān)控 決策系統(tǒng)、基層管理平臺三位一體，外部信息交換順暢的綜合稅收管理信息系統(tǒng) ——CTAIS2.0 江蘇優(yōu)化版。2007 年以來，在各級部門之間，上下層級之間以及稅源稅基管 理的主要環(huán)節(jié)之間，建立起職責清晰、銜接順暢、重點突出、良性互動的稅源聯(lián)動管理機制 等。這些重要舉措不僅表明，風險管理的一些具體要求已經(jīng)存在于稅收征管實踐中，同時也 為全面實施稅收風險管理創(chuàng)造了有利條件。

各級稅務機關在推進稅收風險管理過程中， 要充 分認識并運用好這些有利條件。

稅收風險管理涉及各級各部門和稅收征管各主要環(huán)節(jié)， 專業(yè)化分工要求高， 統(tǒng)一協(xié)調(diào)性 要求高。因此，各級要十分重視加強對實施風險管理工作的組織領導、協(xié)調(diào)管理。各級稅源 管理聯(lián)動機制建設的領導小組直接承擔實施風險管理的組織領導工作， 稅源聯(lián)動管理聯(lián)席會 議直接承擔各級風險管理的協(xié)調(diào)管理工作。

各級各部門和稅源管理的各環(huán)節(jié)， 要在聯(lián)席會議 的框架內(nèi)，按照風險管理的程序要求，統(tǒng)一規(guī)劃，明確職責，分工協(xié)作，密切配合。通過調(diào) 整完善管理職責和運行流程，使聯(lián)動機制迅速融入到風險管理的新格局中。經(jīng)過努力，全省 國稅系統(tǒng)按照風險管理戰(zhàn)略規(guī)劃、風險識別、風險排序、風險應對和風險管理監(jiān)控評估等程 序架構(gòu)，形成以提高納稅遵從為目標，以風險控管為導向，以信息平臺為依托，征管資源優(yōu) 化配置，專業(yè)分工清晰明確，上下互動、銜接有序、運行順暢的稅收遵從風險管理體系。

二、轉(zhuǎn)變管理職能、發(fā)揮資源優(yōu)勢，細化省市局在風險管理中的職能配置，健全相應的 運行機制 省市局在實施風險管理工作中要充分發(fā)揮人力資源優(yōu)勢和信息資源優(yōu)勢。

省市局的業(yè)務 管理部門要從行政管理為主的職能體制， 向行政管理加實體管理的職能體制轉(zhuǎn)變； 要從政策 制度管理為主的職能導向， 向政策制度遵從管理的職能導向轉(zhuǎn)變， 努力使省市局直接融入到 風險管理的大流程格局中，逐步承擔起風險管理運行流程中的“風險目標規(guī)劃管理、風險分 析識別、風險等級排序管理、風險應對支持管理和上收管理”等重要職能，發(fā)揮其在風險管 理中的主導作用。具體工作任務重點包括

建立風險分析識別管理工作機制。

要篩選、 整合監(jiān)控決策系統(tǒng)中的稅源預警監(jiān)控指標和 稅源管理聯(lián)動指標， 建立省級風險特征指標庫。

計統(tǒng)部門牽頭管理日常稅收風險分析識別工 作，主要從事稅收風險的宏觀分析，包括經(jīng)濟與稅收、跨稅種、跨部門以及重點稅源的綜合 稅收風險分析；稅種管理部門、專業(yè)管理部門在綜合分析的基礎上，針對稅種管理、專業(yè)管 理的特點、難點和熱點，深化各稅種管理中、各專業(yè)管理中的稅收風險分析；征管部門主要 從事稅收程序性風險分析；稽查部門、稅種管理部門、專業(yè)管理部門還要通過對稅務稽查、 納稅評估等典型案例解剖，開展微觀風險分析。

建立適應風險分析識別要求的風險信息情報管理機制。

征管和信息中心牽頭， 各部門密 切配合，基于監(jiān)控決策系統(tǒng)的信息查詢分析模塊，建立納稅人情報信息管理庫。重點是提高 內(nèi)部信息的共享度， 挖掘稅收管理過程中稅收風險信息情報資源； 拓展外部信息的采集渠道， 采集地稅、上市公司報表、工商、統(tǒng)計、行業(yè)管理部門和管理協(xié)會等部門信息；提升跨地區(qū) 信息交換、查詢功能，形成跨地區(qū)信息情報采集、交換管理機制。

建立協(xié)調(diào)統(tǒng)一的風險應對管理機制。強化部門聯(lián)動，做好年度專項檢查、行業(yè)納稅評估 等風險應對的總體規(guī)劃和分部門風險應對的計劃安排。

省局本級開展各稅種、 各專業(yè)管理聯(lián) 動納稅評估，由征管處牽頭負責。年度專項檢查工作，由稽查局牽頭負責。深入研究不同時 期主要稅收風險的應對策略， 總結(jié)設計應對風險的方法和措施， 為基層風險應對提供專業(yè)支 持；做好數(shù)據(jù)模型、分析工具的研發(fā)工作，研究收集制定業(yè)務操作模本、評估審計指南等， 提高對基層稅務機關風險應對的指導力和支撐力，這項工作，由省局征管處牽頭負責。對基 層一線遇到的復雜政策和征管問題， 各相關部門要及時提供專家指導幫助。

部分重要復雜應 對事項上收到省局直接進行風險應對； 聯(lián)系部分大企業(yè)直接實施以風險控制為重點的專業(yè)化 管理，這項工作主要由大企業(yè)和國際稅收管理部門負責。

建立風險管理工作目標管理和保障機制。征管和計統(tǒng)部門要發(fā)揮聯(lián)席會議秘書部門作 用，做好全系統(tǒng)風險管理的規(guī)劃管理工作，對規(guī)劃期風險管理的工作目標、階段重點、方針 策略、 主要措施、 實施步驟等作出系統(tǒng)性安排。

對規(guī)劃期風險管理工作作出及時的總結(jié)評估， 為風險管理體系持續(xù)改進、持續(xù)完善提高提供依據(jù)。

省轄市局要按照省局的統(tǒng)一安排部署， 做好本地區(qū)風險管理年度規(guī)劃工作。

以省局風險 特征庫為基礎，根據(jù)本地區(qū)納稅人產(chǎn)業(yè)分布結(jié)構(gòu)狀況，及遵從風險發(fā)生的主要特點，建立本 地區(qū)的市級風險特征庫；參照省局的部門分工，組織好日常風險分析識別工作。建立風險等 級排序管理工作機制， 根據(jù)本地區(qū)稅收風險發(fā)生的特點和人力資源分布狀況， 做好風險等級 排序相關參數(shù)的調(diào)整維護，做好風險等級排序的日常管理工作。根據(jù)省局的統(tǒng)一規(guī)劃，做好 中小企業(yè)風險分析應對指南、模板的編制工作。結(jié)合省局納稅評估、專項檢查等工作安排， 制定本地區(qū)年度聯(lián)動納稅評估、 整合專項檢查等規(guī)劃部署工作。

對部分復雜事項實施上收管 理；按照大企業(yè)管理的統(tǒng)一要求，開展上收大企業(yè)稅收分析監(jiān)控和風險應對工作；對一線一 些風險應對工作中的疑難問題提供及時的支持幫助。

做好全年風險管理總結(jié)評價和績效評估 工作。

【稅收風險管理工作總結(jié)】

征收管理股 2010 上半年稅收風險工作開展情況 1

、根據(jù)排查崗位風險健全防控機制回頭看工作要求，依照《興安盟國家稅務局并于印發(fā)全盟國稅系統(tǒng)開展“排查崗位風險健全防控機制”主 題活動實施意見的通知》 （興國稅監(jiān)字?2008?37 號）文件。征收管理 崗位風險點自查表和專項清查表及時填報到監(jiān)察室。2

制定了科右中旗國稅局 2010 年全面稅收風險管理工作實施方 案。

3：按照稅收風險平臺提示開展風險管理日常工作。

存在問題：1：對全面稅收風險管理工作理解不夠深入、重 視程度不夠，需要加強培訓學習。

2：平臺操作不夠熟練。