第二章  支付結(jié)算法律制度概述

第一節(jié)  支付結(jié)算概述
一、法律特征 其它
1、必須通過“中國人民銀行批準(zhǔn)”的“金融機(jī)構(gòu)”進(jìn)行
銀行是支付結(jié)算和資金清算的中介機(jī)構(gòu)，“非”銀行金融機(jī)構(gòu)和其他單位不得作為中介機(jī)構(gòu)辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)。
2、要式行為
3、取決于委托人的意志 銀行“善意”且符合規(guī)定的正常操作程序?qū)彶?，對偽造、變造的票?jù)和結(jié)算憑證上的簽章以及需要交驗的個人有效身份證，未發(fā)現(xiàn)異常而支付金額的，不再承擔(dān)付款、受委托付款責(zé)任。
4、統(tǒng)一和分級管理相結(jié)合的管理體制
1、中國人民銀行總行制定統(tǒng)一的支付結(jié)算制度；
2、中國人民銀行省級分行根據(jù)統(tǒng)一支付結(jié)算制度制定細(xì)則，報總行備案。
根據(jù)需要可以制定“單項”支付結(jié)算方法，報中國人民銀行行總行批準(zhǔn)后執(zhí)行。
3、政策性銀行、商業(yè)銀行總行根據(jù)統(tǒng)一支付結(jié)算制度制定具體管理實施辦法，報中國人民銀行總行批準(zhǔn)后執(zhí)行。
5、支付結(jié)算依照相關(guān)法律進(jìn)行
二、支付結(jié)算的基本原則：
1、恪守信用，履約付款原則；
2、誰的錢進(jìn)誰的帳，由誰支配原則
3、銀行不墊款原則。
三、辦理支付結(jié)算的基本要求 其它
1、辦理支付結(jié)算，必須使用中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)憑證和統(tǒng)一規(guī)定的結(jié)算憑證
2、按規(guī)定開立、使用帳戶
“除國家法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外”，銀行不得為任何單位或者個人查詢；不得代任何單位或個人凍結(jié)、扣劃款項，不得停止單位、個人存款的正常支付。
3、簽章和其他記載事項應(yīng)當(dāng)真實，不得偽造、變造。
1、票據(jù)上有偽造、變造的簽章的，不影響票據(jù)上其他當(dāng)事人的真實簽章的效力。
2、簽章的變造屬于偽造。
3、出票或簽發(fā)日期、收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無效。
4、簽章分為簽字或蓋章、簽字并蓋章。
4、填寫要標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化 教材p122-123（熟練掌握）
1、關(guān)于收款人名稱；
2、關(guān)于出票日期；
3、關(guān)于金額

第二節(jié)  銀行結(jié)算帳戶

一、銀行結(jié)算帳戶的種類：基本存款帳戶、一般存款帳戶、專用存款帳戶、臨時存款帳戶。
“個體工商戶”開立的銀行結(jié)算帳戶納入“單位”銀行結(jié)算帳戶管理；
“郵政儲蓄機(jī)構(gòu)”辦理銀行卡業(yè)務(wù)開立的帳戶納入“個人”銀行結(jié)算帳戶管理
二、存款人應(yīng)在注冊地或住所地開立銀行結(jié)算帳戶，也可以在異地開立銀行結(jié)算帳戶。
三、銀行對存款人的開戶申請書審查之后，
1、開立基本存款帳戶、臨時存款帳戶、預(yù)算單位專用存款帳戶，報送中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种校藴?zhǔn)后辦理開戶手續(xù)。
2、開立一般存款帳戶、其他專用存款帳戶、個人銀行結(jié)算帳戶的，銀行應(yīng)辦理開戶手續(xù)，并于開戶之日起5個工作日內(nèi)向中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种袀浒浮?BR>3、單位開立基本存款帳戶之外的帳戶，應(yīng)自開戶之日起3個工作日內(nèi)“書面”通知基本存款帳戶開戶銀行。
4、中國人民銀行應(yīng)于2個工作日內(nèi)對銀行報送的帳戶開戶資料進(jìn)行審核。
5、開立單位銀行結(jié)算帳戶，自正式開立之日起3個工作日后，方可辦理付款業(yè)務(wù)。（可收不可付）
但注冊驗資的臨時存款帳戶轉(zhuǎn)為基本存款帳戶、因借款轉(zhuǎn)存開立的一般存款帳戶除外。
四、銀行結(jié)算帳戶的撤銷：
1、撤銷帳戶時：
  （1）與開戶行核對銀行帳記存款余額；
（2）交回重要空白票據(jù)及結(jié)算憑證；
（3）交回開戶登記證
2、有下列情形，存款人應(yīng)當(dāng)向開戶銀行提出撤銷帳戶的申請：
  （1）“沒了”：被撤并、解散、 宣告破產(chǎn)或關(guān)閉；注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的。
  （2）“搬了”：因遷址需要變更開戶銀行的。
3、屬于以上“沒了”的情形，應(yīng)于5個工作日內(nèi)向開戶銀行提出撤銷帳戶的申請。存款人超過規(guī)定期限未“主動”辦理撤銷銀行結(jié)算帳戶手續(xù)的，銀行有以停止期限銀行結(jié)算帳戶的對外支付。（可收不可付）
4、存款人尚未清償開戶銀行債務(wù)的，不得申請撤銷該帳戶。
5、結(jié)算帳戶的用途：見附表三

第三節(jié)  票據(jù)結(jié)算

一、票據(jù)概述：見附表四
二、銀行匯票
1、概念：是“出票銀行”簽發(fā)的，由其在“見票時”按照“實際結(jié)算金額”“無條件”支付給收款人或者持票人的票據(jù)。
2、使用范圍：同城、異地；單位、個人均可使用
3、程序：
   （1）注意銀行匯票的具體承辦流程；教材p138-139
（2）絕對記載事項：表時“銀行匯票”的字樣；無條件支付的承諾；出票金額；付款人名稱；收款人名稱；出票日期；出票人簽章。
（3）銀行匯票的提示付款期限自“出票日起1個月”。
（4）持票人向銀行提示付款時，必須同時提交銀行匯票和解訖通知。
三、支票：所有內(nèi)容重點掌握，教材p139-140
第四節(jié)  銀行卡結(jié)算
一、分類：
1、按是否具有“透支”功能分為：信用卡（可透支）、借記卡（不可透支）；
2、按是否“向發(fā)卡銀行交存?zhèn)溆媒稹狈譃椋嘿J記卡（不交備用金）、準(zhǔn)貸記卡（交備用金）
二、銀行卡交易規(guī)定：
1、單位人民幣卡可辦理“商品交易”、“勞務(wù)供應(yīng)款項的結(jié)算”。
   單位卡不得支取現(xiàn)金
2、透支限額：
   同一持卡人單筆透支額：個人卡不得超過2萬元（含等值外幣）
                                    單位卡不得超過5萬元（含等值外幣）
   同一帳戶月透支額：    個人卡不得超過5萬元（含等值外幣）
單位卡不得超過發(fā)卡銀行對該單位綜合授信額度的3%，
無綜合授信額度可參照的單位，不得超過過10萬元。（含等值外幣）
四、銀行卡計息
1、銀行卡計息包括：計付利息、計收利息
2、貸記卡透支按月記收復(fù)利，準(zhǔn)貸記卡透支按月計收單利，透支利率為日利率的萬分之五。
五、銀行卡收費：
1、銀行卡收單業(yè)務(wù)：簽約銀行向商戶收取結(jié)算手續(xù)費
   賓館、餐飲、娛樂、旅游等行業(yè)不得低于交易金額的2%；
   其他行業(yè)不得低于交易金額的1%
2、持卡人跨行在自動取款機(jī)上取款按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)繳納的手續(xù)費
   在領(lǐng)卡城市“內(nèi)”取款，每筆交易手續(xù)費“不超過”2元。
   在領(lǐng)卡城市以“外”取款，每筆交易手續(xù)費為“2元”加“取款金額的0.5-1%”
第五節(jié)  結(jié)算方式
一、結(jié)算方式的種類：匯兌、托收承付、委托收款、國內(nèi)信用證
二、匯兌：分為信匯、電匯
三、托收承付：重點掌握教材p143-144
  （1）托收承付是根據(jù)“購銷合同”由收款人發(fā)貨后委托銀行向“異地”付款人收取款項，由付款人向銀行承認(rèn)付款結(jié)算方式。
（2）適用單位：國有企業(yè)、
供銷合作社、
經(jīng)營管理較好，并經(jīng)開戶銀行審查同意的城鄉(xiāng)集體所有制工業(yè)企業(yè)。
  （3）必須是商品交易、以及商品交易產(chǎn)生的勞務(wù)款項。
代銷、寄銷、賒銷商品的款項，不得辦理托收承付結(jié)算。
  （4）托收承付的結(jié)算起點：新華書店系統(tǒng)每筆的金額為1千元；其他的為每筆1萬元。
四、委托收款：
適用范圍：單位、個人；同城、異地。

第二章　支付結(jié)算法律制度考試要點

【要點一】支付結(jié)算概述
　　1、銀行是支付結(jié)算和資金清算的中介機(jī)構(gòu)。辦理支付結(jié)算必須是中國人民銀行批準(zhǔn)的金融機(jī)構(gòu)；所以非銀行金融機(jī)構(gòu)不得作為中介機(jī)構(gòu)辦理支付結(jié)算。
　　2、支付計算的管理體制：中國人民銀行總行管理全國的支付結(jié)算工作，包括支付結(jié)算制度的制定（所以注意《支付結(jié)算法律制度》由人行制定）；中國人民銀行各地分行或支行負(fù)責(zé)本轄區(qū)的支付計算工作的管理。
　　【相關(guān)連接】：會計管理體制，國務(wù)院財政部門管理全國的會計工作，地方縣級以上管理本轄區(qū)的會計工作。
【要點二】辦理支付結(jié)算的基本要求★★
　　(1)單位、個人和銀行辦理支付結(jié)算必須使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)和結(jié)算憑證。
　　【特別注意】：未使用統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)和結(jié)算憑證，其中票據(jù)無效，結(jié)算憑證銀行不受理。
　　【相關(guān)連接】：（注意相同規(guī)定在三處出現(xiàn)）
　　1、出票日期，收款人名稱不得更改。更改的票據(jù)無效，結(jié)算憑證銀行不受理。
　　2、票據(jù)和結(jié)算憑證的金額以中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)碼同時記載，二者必須一致，不一致票據(jù)無效，結(jié)算憑證銀行不受理。
　　(2)單位、個人和銀行應(yīng)當(dāng)按照《銀行賬戶管理辦法》的規(guī)定開立、使用賬戶。
　　(3)票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章和其他記載事項應(yīng)當(dāng)真實，不得偽造、變造。
　　【特別注意】：出票或簽發(fā)“日期”，“收款人”名稱不得更改。其他記載事項原記載人可以更改，更改時應(yīng)當(dāng)由原記載人在更改處簽章證明。
　　【相關(guān)連接】：原始憑證的金額有誤的只能由開票方重開，不得更改。其他內(nèi)容可以更改，更改必須由開票方更正，更正處加蓋原出票單位的印章。
　　(4)填寫票據(jù)和結(jié)算憑證的基本要求
　?、訇P(guān)于收款人名稱：一般記載對方全稱，也可以填寫規(guī)范化簡稱。簡稱要求排他性，同一性。
　?、谄睋?jù)的出票日期必須使用中文大寫。票據(jù)出票日期使用小寫填寫的，銀行不予受理。
　　③在填寫月、日時，月為“壹、貳和壹拾”的，日為“壹至玖和壹拾、貳拾和叁拾”的，應(yīng)在其前加“零”；日為“拾壹至拾玖”的，應(yīng)在其前面加“壹”。大寫日期未按要求規(guī)范填寫的，銀行可予受理；但由此造成損失的，由出票人自行承擔(dān)。
　?、苤形拇髮懡痤~數(shù)字應(yīng)用正楷或行書填寫，使用繁體字，也應(yīng)受理。
　　⑤中文大寫金額數(shù)字到“元”為止的，在“元”之后應(yīng)寫“整”(或“正”)字；到“角”為止的，在“角”之后可以不寫“整”(或“正”)字。大寫金額數(shù)字有“分”的，“分”后面不寫“整”(或“正”)字。
　?、拗形拇髮懡痤~數(shù)字前應(yīng)標(biāo)明“人民幣”字樣，大寫金額數(shù)字應(yīng)緊接“人民幣”字樣填寫，不得留有空白。大寫金額數(shù)字前未印“人民幣”字樣的，應(yīng)加填“人民幣”三字。
　?、甙⒗懡痤~數(shù)字中有“0”時，中文大寫應(yīng)按照漢語語言規(guī)律、金額數(shù)字構(gòu)成和防止涂改的要求進(jìn)行書寫。
　?、嗥睋?jù)和結(jié)算憑證的金額以中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)碼同時記載，二者必須一致。二者不一致的，票據(jù)無效，結(jié)算憑證銀行不受理。
【要點三】銀行結(jié)算賬戶
　　（一）銀行結(jié)算賬戶的種類
　　(1) 銀行結(jié)算賬戶按存款人不同，分為單位銀行結(jié)算賬戶和個人銀行結(jié)算賬戶。
　　(2) 銀行結(jié)算賬戶按用途不同，分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶。
　　(3) 個體工商戶憑營業(yè)執(zhí)照以字號或經(jīng)營者姓名開立的銀行帳戶納入“單位銀行結(jié)算帳戶”管理。
　　（二）銀行結(jié)算賬戶的撤銷
　　存款人有以下情形之一的，應(yīng)向開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請：
　　(1)被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的；
　　(2)注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的；
　　(3)因遷址需要變更開戶銀行的；
　　(4)其他原因需要撤銷銀行結(jié)算賬戶的。
　　存款人尚未清償其開戶銀行債務(wù)的，不得申請撤銷銀行結(jié)算賬戶。(三)基本存款賬戶
　　1.基本存款賬戶的概念
　　基本存款賬戶是指存款人辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付而開立的銀行結(jié)算賬戶，是存款人的主要存款賬戶。
　　2.基本存款賬戶使用范圍
　　基本存款賬戶的使用范圍包括：存款人日常經(jīng)營活動的資金收付，以及存款人的工資、獎金和現(xiàn)金的支取。
　　(四)一般存款賬戶
　　1.一般存款賬戶的概念一般存款賬戶是指存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機(jī)構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。
　　2.一般存款賬戶的使用范圍一般存款賬戶主要用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。
　　(五)專用存款賬戶
　　1.專用存款賬戶的概念
　　專用存款賬戶是指存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對有特定用途資金進(jìn)行專項管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。
　　2.專用存款賬戶的使用范圍
　　專用存款賬戶適用于：基本建設(shè)資金，更新改造資金，財政預(yù)算外資金，糧、棉、油收購資金，證券交易結(jié)算資金，期貨交易保證金，信托基金，住房基金，社會保障基金，收入?yún)R繳資金，業(yè)務(wù)支出資金等專項管理和使用的資金。
　　3.單位銀行卡帳戶的資金必須由基本存款帳戶轉(zhuǎn)帳存入，該帳戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。
　　4.收入?yún)R繳帳戶款項轉(zhuǎn)出只能往基本帳戶劃款，不得支取現(xiàn)金。
　　5.業(yè)務(wù)支出帳戶資金轉(zhuǎn)入只能從基本帳戶轉(zhuǎn)入，可以按照規(guī)定辦理現(xiàn)金支取業(yè)務(wù)。
　　(六)臨時存款賬戶
　　1.臨時存款賬戶的概念
　　臨時存款賬戶是指存款人因臨時需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。
　　2.臨時存款賬戶的使用范圍
　　①臨時存款賬戶用于辦理臨時機(jī)構(gòu)以及存款人臨時經(jīng)營活動發(fā)生的資金收付。
　　②臨時存款賬戶支取現(xiàn)金，應(yīng)按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。
　?、圩则炠Y的臨時存款賬戶在驗資期間只收不付。匯繳人與出資人的名稱要求一致。
　?、芘R時存款賬戶有效期最長不得超過2年。
(七)個人銀行結(jié)算賬戶
　　1.郵政儲蓄機(jī)構(gòu)辦理銀行卡業(yè)務(wù)開立的賬戶納入個人銀行結(jié)算賬戶管理。
　　2.個人銀行結(jié)算賬戶使用范圍
　　個人銀行結(jié)算賬戶用于辦理個人轉(zhuǎn)賬收付和現(xiàn)金支取；儲蓄賬戶僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)，不得辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。
　　(八)異地銀行結(jié)算賬戶
　　1、存款人有下列情形之一的，可以在異地開立有關(guān)銀行結(jié)算賬戶：
　　(1)營業(yè)執(zhí)照注冊地與經(jīng)營地不在同一行政區(qū)域(跨省、市、縣)，需要開立基本存款賬戶的；
　　(2)辦理異地借款和其他結(jié)算需要開立一般存款賬戶的；
　　(3)存款人因附屬的非獨立核算單位或派出機(jī)構(gòu)發(fā)生的收入?yún)R繳或業(yè)務(wù)支出需要開立專用存款賬戶的；
　　(4)異地臨時經(jīng)營活動需要開立臨時存款賬戶的；
　　(5)自然人根據(jù)需要在異地開立個人銀行結(jié)算賬戶的。
【要點四】票據(jù)
　　1、票據(jù)的總概
　?、倨睋?jù)的種類：在我國，票據(jù)包括銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票和支票。
　?、谄睋?jù)的融資功能通過票據(jù)的貼現(xiàn)，轉(zhuǎn)貼現(xiàn)，再貼現(xiàn)實現(xiàn)的。
　?、燮睋?jù)的當(dāng)事人分為：基本當(dāng)事人和非基本當(dāng)事人。其中
　　基本當(dāng)事人（只要票據(jù)作成和交付就存在的當(dāng)事人）包括出票人，付款人，收款人；
　　非基本當(dāng)事人（通過一定的票據(jù)行為而加入票據(jù)關(guān)系的當(dāng)事人，注意沒有這些行為，該當(dāng)事人是不存在的）因背書行為產(chǎn)生背書人，被背書人；因票據(jù)的承兌行為而產(chǎn)生承兌人；因票據(jù)的保證行為而產(chǎn)生保證人。
　?、芷睋?jù)行為：出票，背書，承兌，保證。
　　注意：出票本身包括作成和交付兩個行為，如果只有作成而沒有交付，所謂的收款人無法享受權(quán)利。而且出票行為還是票據(jù)的最基本行為，如果出票行為無效，其他行為無從而談。另外注意背書行為的解釋。
　　2、銀行匯票：
　?、俑拍睿菏浅銎便y行簽發(fā)的，由其在見票時按照實際結(jié)算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)。
　　②銀行匯票的使用范圍
　　單位和個人在異地、同城或統(tǒng)一票據(jù)交換區(qū)域的各種款項結(jié)算，均可使用銀行匯票。銀行匯票可以用于轉(zhuǎn)賬，填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票也可以用于支取現(xiàn)金。
　?、坫y行匯票的記載事項
　　簽發(fā)銀行匯票必須記載下列事項：表明“銀行匯票”的字樣；無條件支付的承諾；出票金額；收款人名稱；出票日期；出票人簽章。
　?、茔y行匯票的提示付款期限自出票日起1個月。