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內(nèi)部審計人員后續(xù)教育辦法(試行)
(中國內(nèi)部審計協(xié)會•2014年1月10日)
第一章 總 則
第一條 為加強內(nèi)部審計工作,保持和提高內(nèi)部審計人員的專業(yè)勝任能力,根據(jù)中國內(nèi)部審計協(xié)會發(fā)布的《第1101號——內(nèi)部審計基本準則》和《第1201號——內(nèi)部審計人員職業(yè)道德規(guī)范》,制定本辦法。
第二條 本辦法所稱內(nèi)部審計人員,是指在中華人民共和國境內(nèi)從事內(nèi)部審計工作的專(兼)職人員。
第三條 本辦法所稱后續(xù)教育,是指內(nèi)部審計人員為保持和提高專業(yè)勝任能力,根據(jù)職業(yè)發(fā)展需要而進行的相關(guān)新知識、新技能和新法規(guī)的學習與研究。
第四條 內(nèi)部審計協(xié)會應(yīng)履行審計機關(guān)賦予的業(yè)務(wù)指導和監(jiān)督職責,提供適當?shù)暮罄m(xù)教育方式,使內(nèi)部審計人員了解和掌握內(nèi)部審計的相關(guān)知識與技能。
第二章 內(nèi)容與方式
第五條 內(nèi)部審計人員的后續(xù)教育應(yīng)當不斷適應(yīng)內(nèi)部審計事業(yè)的發(fā)展需要,學以致用,講求實效,主要內(nèi)容包括:
(一)國家頒布的有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章;
(二)行業(yè)發(fā)布的內(nèi)部審計規(guī)定和辦法等;
(三)中國內(nèi)部審計準則;
(四)現(xiàn)代內(nèi)部審計理論與實務(wù);
(五)國內(nèi)外具有前瞻性的內(nèi)部審計理念;
(六)其他相關(guān)專業(yè)知識與技能。
第六條 內(nèi)部審計人員的后續(xù)教育分為內(nèi)部審計機構(gòu)負責人和一般內(nèi)部審計人員兩個層次。具體內(nèi)容包括:
(一)內(nèi)部審計機構(gòu)負責人應(yīng)當學習和研究組織領(lǐng)導本單位(部門)內(nèi)部審計人員開展內(nèi)部審計工作的知識和技能,包括:相關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章,內(nèi)部審計準則,內(nèi)部審計在組織治理、內(nèi)部控制、風險管理等方面的流程、作用,審計關(guān)系處理與協(xié)調(diào),審計管理案例,組織文化與政策,自我控制與評價,開展咨詢服務(wù)業(yè)務(wù)的有關(guān)理論和實務(wù)等。
(二)一般內(nèi)部審計人員應(yīng)當學習和研究實施審計項目所需的知識和技能,包括:相關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章,內(nèi)部審計準則,財務(wù)管理、經(jīng)濟管理等方面的知識,審計方案編制、審計取證、審計評價、審計報告撰寫、審計案例分析、人際關(guān)系溝通等方面的技術(shù)和方法。
第七條 內(nèi)部審計人員的后續(xù)教育形式主要包括參加有組織的后續(xù)教育和其他形式的后續(xù)教育。
第八條 有組織的后續(xù)教育包括:
(一)參加現(xiàn)場培訓。主要包括參加中國內(nèi)部審計協(xié)會和省級內(nèi)部審計(師)協(xié)會組織的現(xiàn)場培訓,以及其他具備教育場所和設(shè)施、擁有相應(yīng)師資隊伍和管理力量的機構(gòu)組織的現(xiàn)場培訓。
(二)參加網(wǎng)絡(luò)培訓。主要包括參加中國內(nèi)部審計協(xié)會或省級內(nèi)部審計(師)協(xié)會開辦的網(wǎng)絡(luò)培訓。
(三)參加專業(yè)會議。主要包括參加國際內(nèi)部審計師協(xié)會、亞洲內(nèi)部審計師協(xié)會聯(lián)合會組織的專業(yè)會議,中國內(nèi)部審計協(xié)會、省級內(nèi)部審計(師)協(xié)會舉辦的專業(yè)會議和經(jīng)驗交流活動。
第九條 其他形式的后續(xù)教育包括:
(一)參與省級以上內(nèi)部審計(師)協(xié)會組織的課題研究,并通過結(jié)項驗收。
(二)公開出版審計類專業(yè)著作或在中文核心期刊上發(fā)表審計類專業(yè)論文。
(三)翻譯內(nèi)部審計專業(yè)著作或?qū)W術(shù)文章,并公開出版或發(fā) 表。
(四)參加中國內(nèi)部審計協(xié)會、省級內(nèi)部審計(師)協(xié)會組織的理論研討,并獲得一、二、三等獎。
(五)獲得專業(yè)資格。主要包括考取國際注冊內(nèi)部審計師、內(nèi)部控制自我評估專業(yè)資格等國際內(nèi)部審計師協(xié)會主辦的各種專業(yè)資格,以及其他中國內(nèi)部審計協(xié)會認可的相關(guān)專業(yè)資格。
(六)在內(nèi)部審計(師)協(xié)會任職。
(七)成為國際內(nèi)部審計師協(xié)會或省級以上內(nèi)部審計(師)協(xié)會個人會員。
(八)其他中國內(nèi)部審計協(xié)會認可的形式。
第三章 學時認定
第十條 后續(xù)教育學時的標準,按內(nèi)部審計人員接受后續(xù)教育的時間計算。內(nèi)部審計人員每年參加后續(xù)教育的學時數(shù)累計不得少于40學時。
第十一條 內(nèi)部審計人員參加本辦法第八條所列有組織的后續(xù)教育時,具體學時計算方法如下:
(一)參加第八條第(一)、(三)項所列后續(xù)教育的,按其設(shè)定的學時數(shù)計算。
(二)參加第八條第(二)項所列后續(xù)教育的,按網(wǎng)絡(luò)課件設(shè)定的學時數(shù)計算。
第十二條 內(nèi)部審計人員參加本辦法第九條所列其他形式的后續(xù)教育時,具體學時計算方法如下:
(一)參加第九條第(一)、(二)、(三)、(四)項所列后續(xù)教育的,按每千字5學時計算。
(二)參加第九條第(五)項所列后續(xù)教育的,當年取得有關(guān)資格證書或已全科通過的,按40學時計算;當年未取得有關(guān)資格證書但通過部分科目的,按每科10學時計算。其中,第九條相關(guān)專業(yè)資格是指中華人民共和國人力資源和社會保障部專業(yè)技術(shù)人員管理部門認可的準入類職業(yè)資格和水平評價類職業(yè)資格。
(三)在縣級以上內(nèi)部審計(師)協(xié)會、中國內(nèi)部審計協(xié)會分會工作或擔任理事、專業(yè)委員會委員的,按10學時計算。
(四)成為國際內(nèi)部審計師協(xié)會或省級以上內(nèi)部審計(師)協(xié)會個人會員的,按10學時計算。
(五)參加第九條第(八)項其他中國內(nèi)部審計協(xié)會認可形式的后續(xù)教育的,由中國內(nèi)部審計協(xié)會按照實際情況核定學時。
第十三條 內(nèi)部審計人員取得的后續(xù)教育學時只在當前年度內(nèi)有效。
第十四條 有下列情形之一的,后續(xù)教育學時數(shù)可以減半或免除:
(一)年度內(nèi)在境外工作的;
(二)年度內(nèi)休病假的;
(三)年度內(nèi)休產(chǎn)假的;
(四)其他中國內(nèi)部審計協(xié)會認可的特殊情形。
上述情形中,三個月以上六個月以下的,當年后續(xù)教育學時可以減半;六個月以上的,屬于第(二)、(三)、(四)項情形的當年后續(xù)教育學時可以免除,屬于第(一)項情形的后續(xù)教育應(yīng)在境外進行。內(nèi)部審計人員當年后續(xù)教育需要減半或免除的,應(yīng)當提供衛(wèi)生部門或所在單位人事、外事部門的證明。
第四章 管理職責
第十五條 內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當支持、督促本單位(部門)內(nèi)部審計人員參加后續(xù)教育,并履行下列職責:
(一)按照本辦法的有關(guān)要求,制定本單位(部門)內(nèi)部審計人員的后續(xù)教育計劃;
(二)積極組織內(nèi)部審計人員參加后續(xù)教育,保證內(nèi)部審計人員參加后續(xù)教育的時間,并給予必要的保障;
(三)建立后續(xù)教育檔案,詳細記錄內(nèi)部審計人員參加后續(xù)教育的情況;
(四)接受審計機關(guān)和內(nèi)部審計協(xié)會的指導與監(jiān)督。
第十六條 內(nèi)部審計協(xié)會負責所在地區(qū)內(nèi)部審計人員后續(xù)教育的組織管理工作。
中國內(nèi)部審計協(xié)會負責指導和監(jiān)督全國內(nèi)部審計人員的后續(xù)教育情況;各省級內(nèi)部審計(師)協(xié)會負責指導和監(jiān)督所在地區(qū)內(nèi)部審計人員的后續(xù)教育情況。
第十七條 內(nèi)部審計協(xié)會應(yīng)當采取適當方式對每年內(nèi)部審計人員參加后續(xù)教育的學時進行監(jiān)督檢查,并將內(nèi)部審計機構(gòu)所屬內(nèi)部審計人員參加后續(xù)教育情況、學時檔案資料庫建立情況作為評選內(nèi)部審計先進單位和先進工作者、實施內(nèi)部審計質(zhì)量評估的重要依據(jù)。
第五章 附 則
第十八條 本辦法由中國內(nèi)部審計協(xié)會發(fā)布并負責解釋。
第十九條 本辦法自發(fā)布之日起施行。